Những thay đổi quan trọng trong dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) mới năm 2025: Ai được hưởng lợi? Ai phải cẩn trọng?

Bài viết này do Chuyên gia của Nhà Đất Bến Thành phân tích, chia sẻ thông tin giúp cung cấp cho độc giả quan tâm có thêm góc nhìn tổng quan về những thay đổi quan trọng trong dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) mới năm 2025 tại Việt Nam. Phân tích lý do cần thiết sửa đổi luật, những điểm mới nổi bật như cải cách biểu thuế, khấu trừ chi phí y tế - giáo dục, điều chỉnh giảm trừ gia cảnh, siết thuế kinh tế số và bất động sản, cùng các ưu đãi cho hộ kinh doanh và nhân tài. Bài viết cũng đưa ra lời khuyến nghị cho người dân, nhà đầu tư và doanh nghiệp để chuẩn bị và thích ứng với những thay đổi mới này.

Tổng quan: Vì sao Luật Thuế TNCN cần sửa đổi?

Luật Thuế Thu nhập cá nhân hiện hành tại Việt Nam đang bộc lộ nhiều điểm không còn phù hợp với bối cảnh kinh tế – xã hội hiện nay, đặc biệt là sự phát triển nhanh chóng của kinh tế số, chuyển đổi nghề nghiệp, lạm phát, và nhu cầu đảm bảo công bằng thuế.

Vì vậy, Bộ Tài chính đang trình dự thảo Luật sửa đổi toàn diện, hướng đến:

• Đơn giản hóa biểu thuế
• Tăng công bằng và minh bạch
• Mở rộng đối tượng thu nhập chịu thuế
• Hỗ trợ người dân có chi phí y tế – giáo dục cao
• Siết quản lý thuế với kinh tế số và đầu cơ BĐS

1. Cải cách biểu thuế TNCN: Từ 7 bậc giảm còn 5 bậc, giảm gánh nặng cho số đông

Hiện nay, biểu thuế thu nhập cá nhân chia thành 7 bậc, khiến việc tính toán phức tạp và có tình trạng “nhảy thuế”. Dự thảo mới đề xuất rút gọn còn 5 bậc, với hai phương án:

➤ Phương án 1:

Bậc 1: Mức thu nhập tính thuế/tháng tương ứng đến 10 triệu thuế suất là 5%

Bậc 2: Mức thu nhập tính thuế/tháng tương ứng trên 10 triệu đến 30 triệu thuế suất là 15%

Bậc 3: Mức thu nhập tính thuế/tháng tương ứng trên 30 triệu đến 50 triệu thuế suất là 25%

Bậc 4: Mức thu nhập tính thuế/tháng tương ứng trên 50 triệu đến 80 triệu thuế suất là 30%

Bậc 5: Mức thu nhập tính thuế/tháng tương ứng trên 80 triệu thuế suất là 35%

➤ Phương án 2: (Phương án ưu tiên)

Bậc 1: Mức thu nhập tính thuế/tháng tương ứng đến 10 triệu thuế suất là 5%

Bậc 2: Mức thu nhập tính thuế/tháng tương ứng trên 10 triệu đến 30 triệu thuế suất là 15%

Bậc 3: Mức thu nhập tính thuế/tháng tương ứng trên 30 triệu đến 60 triệu thuế suất là 25%

Bậc 4: Mức thu nhập tính thuế/tháng tương ứng trên 60 triệu đến 100 triệu thuế suất là 30%

Bậc 5: Mức thu nhập tính thuế/tháng tương ứng trên 100 triệu thuế suất là 35%

 

Lợi ích:

• Giảm áp lực thuế cho người có thu nhập trung – cao

• Giúp dễ tính, dễ quản lý, phù hợp thông lệ quốc tế

• Cải thiện động lực làm việc và tăng thu nhập chính đáng

2. Lần đầu tiên: Được khấu trừ chi phí y tế – giáo dục

Một điểm mới mang tính nhân văn cao trong dự thảo là:

Cho phép người nộp thuế được trừ chi phí thực tế cho khám chữa bệnh, học phí của bản thân và người phụ thuộc.

✔️ Ai được hưởng lợi?

• Người có con học tại các trường quốc tế, tư thục

• Người chăm sóc cha mẹ già, người bệnh

• Người chi tiêu cho y tế – giáo dục hằng năm cao

3. Điều chỉnh linh hoạt mức giảm trừ gia cảnh

Hiện tại, giảm trừ gia cảnh là 11 triệu đồng/tháng (bản thân) và 4,4 triệu đồng (người phụ thuộc) – không còn phù hợp với mức sống và lạm phát. Đặc biệt, tại các đô thị lớn như TP.HCM, Hà Nội với mức sống cao, chi phí đắt đỏ, việc thay đổi mức giảm trừ gia cảnh phù hợp ngày càng cấp thiết, phù hợp với mức sống, thu nhập của người dân.

Dự thảo cho phép:

• Chính phủ được điều chỉnh linh hoạt, thay vì “đóng đinh” trong luật

• Đảm bảo mức giảm trừ theo sát đời sống thực tế

4. Siết thuế với kinh tế số & tài sản ảo

Lần đầu tiên, các loại thu nhập mới sẽ chính thức bị đưa vào diện chịu thuế:

• Bán hàng online trên sàn TMĐT

• Làm nội dung trên YouTube, TikTok

• Giao dịch tên miền “.vn”

• Thu nhập từ tài sản số, tài sản mã hóa, tín chỉ carbon, biển số ô tô đẹp trúng đấu giá…

Bên thứ ba (sàn TMĐT, nền tảng thanh toán…) phải khấu trừ và nộp thuế thay cá nhân

Điều này giúp:

• Tăng tính minh bạch

• Ngăn chặn thất thu thuế

• Bảo vệ công bằng giữa kinh tế truyền thống và kinh tế số

5. Đánh thuế bất động sản theo thời gian nắm giữ – chống đầu cơ

Dự thảo đề xuất áp dụng biểu thuế suất theo thời gian nắm giữ nhằm chống đầu cơ "lướt sóng"

Áp dụng thuế suất 20% trên lợi nhuận ròng sau khi trừ đi chi phí hợp lệ;

Áp dụng thuế suất từ 2% lũy tiến đến 10% theo thời gian nắm giữ hoặc miễn thuế tùy theo từng điều kiện trong trường hợp không tính được chi phí hợp lệ, cụ thể như sau:

Nắm giữ dưới 2 năm chịu thuế suất 10% trên giá bán;

Nắm giữ từ 2 đến dưới 5 năm là 6% trên giá bán;

Nắm giữ từ 5 đến dưới 10 năm là 4% trên giá bán;

Nắm giữ từ 10 năm trở lên là 2% trên giá bán hoặc được miễn thuế do thừa kế hoặc đáp ứng các điều kiện được miễn thuế.

Tác động:

• Ngăn “lướt sóng”, đầu cơ đẩy giá ảo

• Khuyến khích nắm giữ lâu, đầu tư thật

• Thị trường ổn định, thị trường phát triển bền vững hơn

6. Ưu đãi lớn cho hộ kinh doanh & nhân tài

• Tăng ngưỡng doanh thu miễn thuế TNCN cho hộ kinh doanh: từ 100 triệu → 200 triệu đồng/năm

• Miễn thuế 2 năm – Giảm 50% trong 4 năm tiếp theo cho:

  • Chuyên gia làm việc tại startup sáng tạo

  • Nhân lực công nghệ cao ở lĩnh vực ưu tiên

Tổng kết: Luật Thuế TNCN mới – Cải cách đúng hướng, cần hành động sớm

Luật mới không đơn thuần là thay đổi con số. Nó thể hiện sự chuyển dịch tư duy từ “thu thuế cào bằng” sang “thuế công bằng, hiệu quả, kích thích phát triển”.

Bạn nên làm gì?

• ✔️ Cập nhật chính sách sớm để điều chỉnh thu nhập – tài sản – đầu tư phù hợp

• ✔️ Tư vấn kế toán, pháp lý để tối ưu nghĩa vụ thuế

• ✔️ Theo dõi trang nhadatbenthanh.com để không bỏ lỡ các bản tin thuế – BĐS mới nhất

Hãy chia sẻ bài viết nếu bạn thấy hữu ích – để hàng triệu người dân, nhà đầu tư và doanh nghiệp Việt được chuẩn bị sớm và đúng luật!

Quý vị có thể tìm hiểu thêm bài viết: Phân tích 5 Kịch bản Thuế TNCN từ mua, bán bất động sản 2025: Ai sẽ đóng nhiều hơn, Ai sẽ được lợi hơn?