Bảng tính thuế suất mới nhất theo Luật Thuế TNCN 2025 áp dụng từ 01/01/2026

Bảng tính thuế suất các ngành nghề kinh doanh theo Luật Thuế TNCN 2025 mới nhất: Chi tiết trong bài viết...

Để hoàn thiện bức tranh về Luật Thuế TNCN 2025, đặc biệt là các thay đổi áp dụng từ năm 2026, Nhà Đất Bến Thành xin gửi đến bạn đọc quan tâm bảng tổng hợp chi tiết mức thuế suất theo từng ngành nghề.

Điểm khác biệt lớn nhất của luật mới chính là ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng và phương thức tính thuế TNCN trên phần doanh thu vượt ngưỡng, giúp bảo vệ quyền lợi cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

TRA CỨU MỨC THUẾ SUẤT THEO TỪNG NGÀNH NGHỀ (ÁP DỤNG TỪ 2026)

Từ 01/01/2026, hộ và cá nhân kinh doanh sẽ áp dụng hệ thống thuế mới. Dưới đây là bảng tra cứu chi tiết giúp bạn xác định mình thuộc nhóm nào và mức thuế tương ứng.

1. Biểu thuế cho Hộ và Cá nhân kinh doanh (Phương pháp trực tiếp)

Nếu bạn chọn phương pháp nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, mức thuế được xác định như sau:

Nhóm ngành nghề kinh doanh

2. Cách tính thuế "Siêu ưu đãi" cho người cho thuê nhà từ năm 2026

Đây là thay đổi cực kỳ quan trọng trong Điều 7 Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15: Nếu doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: MIỄN TOÀN BỘ (Bao gồm Thuế TNCN 5% và Thuế VAT 5%).

Nếu doanh thu > 500 triệu đồng/năm:

• Thuế GTGT: Tính trên TOÀN BỘ doanh thu.
• Thuế TNCN: Chỉ tính trên PHẦN VƯỢT ngưỡng 500 triệu.

Ví dụ thực tế: Ông An cho thuê mặt bằng năm 2026 thu được 600 triệu đồng.

• Thuế GTGT nộp: 600 triệu x 5% = 30 triệu đồng.
• Thuế TNCN nộp: (600 triệu - 500 triệu) x 5% = 5 triệu đồng.

Tổng cộng: Ông An chỉ nộp 35 triệu đồng (Trước đây theo quy định cũ phải nộp 60 triệu đồng).

3. Lựa chọn phương pháp tính thuế theo Thu nhập (15% - 17% - 20%)

Nếu bạn có doanh thu trên 500 triệu nhưng chi phí đầu vào lớn (như nhập hàng, thuê nhân công, mặt bằng), bạn có quyền lựa chọn tính thuế như một doanh nghiệp:

• Doanh thu 500 triệu – 3 tỷ đồng: Thuế suất 15% trên thu nhập (Doanh thu - Chi phí).
• Doanh thu trên 3 tỷ – 50 tỷ đồng: Thuế suất 17% trên thu nhập.
• Doanh thu trên 50 tỷ đồng: Thuế suất 20% trên thu nhập.

Lưu ý: Để áp dụng cách này, bạn phải thực hiện chế độ kế toán, lưu trữ đủ hóa đơn chứng từ đầu vào.

4. Thuế đối với các khoản thu nhập mới & vãng lai

Luật 2025 nâng ngưỡng tính thuế từ 10 triệu lên 20 triệu đồng cho mỗi lần phát sinh đối với:

Trúng thưởng, Bản quyền, Nhượng quyền thương mại: Thuế suất 5% trên phần vượt 20 triệu.

Nhận thừa kế, quà tặng: Thuế suất 10% trên phần vượt 20 triệu.

Chuyển nhượng Vàng miếng & Tài sản số: Thuế suất 0,1% trên giá trị chuyển nhượng từng lần.

5. Danh sách các khoản MIỄN THUẾ hoàn toàn (Không tính vào ngưỡng 500 triệu).

Ngoài các khoản kinh doanh, hãy nhớ 21 khoản được miễn thuế đã nêu ở bài trước, tiêu biểu là:

• Lãi tiền gửi ngân hàng.
• Kiều hối nước ngoài gửi về.
• Bán bất động sản duy nhất.
• Mua/Bán/Tặng cho/Nhận thừa kế bất động sản giữa những người thân trong gia đình (Giữa Vợ/chồng, Cha/mẹ với con con ruột/con nuôi/con dâu/con rể, Ông/bà nội/ngoại với cháu nội/cháu ngoại, Anh/chị em ruột với nhau).
• Tiền bồi thường bảo hiểm.

Những lưu ý để tối ưu thuế TNCN năm 2026:

Rà soát doanh thu: Nếu doanh thu của bạn đang ở mức 550 - 600 triệu, hãy cân nhắc tính toán chi phí. Đôi khi chọn nộp thuế 15% trên lợi nhuận sẽ rẻ hơn nộp theo tỷ lệ doanh thu.

Hóa đơn đầu vào: Hãy bắt đầu thói quen lấy hóa đơn đỏ khi mua hàng hóa/dịch vụ phục vụ kinh doanh để được trừ chi phí hợp lệ.

Cài đặt eTax Mobile: Mọi mức thuế và ngưỡng miễn thuế sẽ được hệ thống tự động cập nhật, giúp bạn tránh bị phạt chậm nộp.