Những điểm mới của Luật thuế thu nhập cá nhân áp dụng từ năm 2026

Những điểm mới đáng chú ý của Luật thuế thu nhập cá nhân áp dụng từ năm 2026: Giảm còn 5 bậc, miễn thuế cho thuê nhà doanh thu dưới 500 triệu, bán vàng miếng - tiền mã hóa - tài sản số thuế 0,1%...

Những điểm mới đáng chú ý của Luật thuế thu nhập cá nhân áp dụng từ năm 2026

Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức biểu quyết thông qua Luật Thuế TNCN sửa đổi. Đây là bước ngoặt lớn trong chính sách tài chính, tác động trực tiếp đến túi tiền của hàng triệu người lao động, hộ kinh doanh và các nhà đầu tư.

Dưới đây là bài viết do Chuyên gia của Nhà Đất Bến Thành tổng hợp những thay đổi cốt lõi bắt đầu áp dụng phổ biến từ năm 2026 mà bạn cần đặc biệt lưu ý:

1. Rút gọn Biểu thuế Thu nhập cá nhân lũy tiến từ 7 bậc xuống 5 bậc

Đây là thay đổi "được quan tâm nhất" của đa số người dân, đặc biệt là chuyên gia, người có mức thu nhập cao, số thuế phải đóng lớn. Kể từ ngày 01/07/2026, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ chính thức được rút gọn và nới rộng khoảng cách giữa các bậc.

Bảng thuế suất lũy tiến mới:

Điểm mới: Mức thuế suất cao nhất 35% chỉ áp dụng với người có thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng (thay vì 80 triệu như trước đây). Điều này giúp giảm áp lực thuế rõ rệt cho nhóm nhân sự cấp cao và chuyên gia.

2. Luật thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi nâng mạnh mức Giảm trừ gia cảnh (GTGC)

Căn cứ Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 được đưa vào Luật sửa đổi, mức giảm trừ gia cảnh đã tăng đáng kể để phù hợp với biến động giá cả:

Bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tăng từ mức 11 triệu).

Mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng (tăng từ mức 4,4 triệu).

Ví dụ thực tế quyền lợi của bạn:

Nếu bạn độc thân: Thu nhập 17 triệu đồng/tháng vẫn chưa phải nộp thuế.

Nếu có 1 người phụ thuộc: Thu nhập 24 triệu đồng/tháng vẫn chưa phải nộp thuế.

Nếu có 2 người phụ thuộc: Thu nhập 31 triệu đồng/tháng vẫn chưa phải nộp thuế.

3. Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2025 có sự thay đổi về mức tính thuế cho thuê nhà và Hộ kinh doanh

Luật mới đã giải tỏa nỗi lo cho các chủ nhà và hộ kinh doanh nhỏ lẻ:

Nâng ngưỡng miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm: Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng sẽ KHÔNG phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT.

Cơ chế trừ ngưỡng: Với người có doanh thu trên 500 triệu, mức 500 triệu này sẽ được trừ ra trước khi tính thuế Thu nhập cá nhân.

Bổ sung phương pháp tính thuế mới: Hộ, cá nhân kinh doanh được trừ đi chi phí để tính thuế như doanh nghiệp.

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm trên mức 500 triệu đồng/năm được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất. Trong đó:

Thu nhập tính thuế = doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.

Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng: thuế suất 15%.

Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%.

Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%.

Mức thuế suất trên tương đương với mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp quy định tại Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

4. Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2025 áp dụng thuế suất 0,1% với chuyển nhượng Vàng miếng

Một điểm mới rất đáng chú ý trong lộ trình quản lý thị trường vàng là việc chính thức thu thuế TNCN đối với giao dịch vàng miếng.

Mức thuế: 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần.

Mục tiêu: Tăng cường tính minh bạch và điều tiết thị trường vàng theo lộ trình của Chính phủ.

5. Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2025 tính thuế đối với Tiền mã hóa và Tài sản số

Dù tiền mã hóa vẫn đang trong quá trình hoàn thiện khung pháp lý quản lý tại Việt Nam, nhưng Luật Thuế 2025 đã bắt đầu "mở đường" bằng việc bổ sung các khoản thu nhập từ tài sản số vào diện chịu thuế.

Việc kê khai sẽ dựa trên nguyên tắc tự nguyện và đối soát qua dòng tiền ngân hàng. Các cá nhân kinh doanh, đào tiền ảo hoặc đầu tư tài sản số có phát sinh lợi nhuận lớn sẽ được hướng dẫn kê khai theo nhóm thu nhập từ kinh doanh hoặc thu nhập khác tùy theo hướng dẫn cụ thể của Bộ Tài chính trong năm 2026.

6. Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2025: Tính linh hoạt và Quản lý hiện đại

Luật sửa đổi lần này giao quyền cho Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức GTGC dựa trên biến động giá cả (CPI) một cách chủ động, không cần chờ sửa Luật như trước. Đồng thời, mọi thủ tục từ đăng ký đến quyết toán sẽ thực hiện 100% qua VNeID và ứng dụng eTax Mobile.

Luật Thuế TNCN 2025 (áp dụng cho kỳ tính thuế 2026) là một bước tiến lớn trong việc bảo vệ thu nhập thực tế của người dân. Với ngưỡng miễn thuế cho thuê nhà cao hơn và biểu thuế lũy tiến thông thoáng hơn, người nộp thuế sẽ có thêm nguồn lực tài chính để tái đầu tư, bám sát diễn biến thực tế của kinh tế, xã hội.